Case 2
Quelle est la case 2:
La case 2 est une pratique financière illégale consistant à ne pas enregistrer certaines entrées ou sorties d’un flux de trésorerie, créant ainsi une case parallèle.
L’argent de cette boîte parallèle est généralement destiné à financer des activités illégales ou à éviter l’incidence d’impôts sur les valeurs mobilières.
Ainsi, les espèces 2 servent à cesser de payer les taxes dues (évasion fiscale), à financer des activités illégales ou à blanchir de l’argent.
Comment Box 2 fonctionne
L’argent liquide 2 peut être utilisé de différentes manières, par exemple par un détournement d’argent ou par la non-déclaration des montants payés ou reçus.
La case 2 peut être réalisée, par exemple, en surfacturant des achats effectués ou des services rendus, pour justifier l’écart d’un certain montant. La case 2 peut également se produire dans une situation de sous-facturation du prix d’un produit, jusqu’à un montant inférieur au montant réellement payé.
Une autre possibilité de paiement en espèces 2 se présente lorsqu'il n'y a pas d'émission de facture pour un achat ou un service. Dans cette situation, la société ne comptabilise pas les produits ou services commercialisés et les taxes, telles que la taxe sur la valeur ajoutée (ICMS) et le revenu imposable (IRPJ), sont exclues des montants.
Boîte électorale 2
Dans le cas de la case électorale 2, elle est généralement constituée de montants provenant de dons qui ne sont pas enregistrés dans les campagnes électorales, c'est-à-dire que la case électorale 2 est formée de valeurs qui ne seront pas déclarées aux tribunaux électoraux.
Le plus gros dommage de la case électorale 2 est précisément l'utilisation politique de ces valeurs. Par exemple, de grandes entreprises ou des agents financiers donnent des valeurs élevées à certains candidats et partis politiques et s'attendent à recevoir des bénéfices de ces dons sous forme de faveurs politiques après les élections, telles que la réception d'informations privilégiées, des procédures de candidature les favorisant, entre autres activités.
Afin d'éviter ce type de comportement, la loi électorale brésilienne n'autorise pas les personnes morales (entreprises) à faire don de valeurs aux campagnes électorales. La loi autorise uniquement les dons faits par des individus, qui doivent être identifiés.
En outre, afin d’éviter les versements en espèces 2, la loi électorale a fixé une limite aux valeurs des dons correspondant à 10% du revenu brut obtenu par le donateur au cours de l’année précédant l’année du don.
La case 2 est-elle un crime?
Oui, l’utilisation de la case 2 est un crime et la pratique peut s’inscrire dans plus d’un type de crime. Une telle conduite peut être qualifiée de crime de mensonge idéologique en raison de fausses déclarations de documents qui ne correspondent pas à la réalité financière de l'entreprise ou de la campagne électorale.
En tant que délit contre l’ordre financier, il existe une pénalité par case 2 dans la loi sur les cols blancs (loi n o 7.492 / 86), à l’article 11.
Cash 2 est également prévu comme une évasion fiscale dans l’article 1 de la loi sur les infractions pénales (loi nº 8.137 / 90), qui peut entraîner une peine d’emprisonnement de 2 à 5 ans et une amende. L'omission de ce type d'informations fiscales dans les campagnes commerciales ou politiques d'une entreprise génère une réserve financière non déclarée et ne subit donc aucune charge fiscale.
L’infraction de blanchiment d’argent utilise également des espèces 2 et utilise très peu de ressources pour légaliser l’argent obtenu illégalement. L’infraction de blanchiment de capitaux est prévue à l’article 1 de la loi n o 9.613 / 98, avec une peine pouvant aller de 3 à 10 ans de prison.
La case électorale 2 est un délit prévu à l'article 350 du Code électoral (loi n ° 4 735/65), avec une peine maximale de cinq ans d'emprisonnement.
Voir également les significations du blanchiment d'argent, de la corruption et des flux de trésorerie.
