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Définition Bénéfice présumé

Quel est le profit présumé:

Le profit présumé est le nom donné à un type d’ imposition lié aux personnes morales (sociétés), c’est-à-dire qu’il s’agit d’un type de calcul utilisé comme base de la perception d’un impôt.

Il est présumé que le calcul est effectué à partir d'une valeur de bénéfice prédéfinie et approximative, ne correspondant pas nécessairement à la valeur du bénéfice réel de la société.

Le bénéfice présumé est utilisé pour les personnes morales et constitue la base de calcul de l’impôt sur le revenu des sociétés (IRPJ) et de la contribution sociale au résultat net (CSLL) des sociétés.

Comment le bénéfice présumé est-il calculé?

Pour calculer le taux de profit présumé, on utilise des pourcentages normalisés déjà définis auparavant par la loi sur les valeurs correspondant au produit brut d'exploitation (ROB) de la société. Le produit brut d'exploitation correspond au montant provenant de la vente des services ou produits de l'entreprise.

Le montant de la taxe à payer est variable, calculé en fonction du type d'activité de chaque société.

Comment une entreprise peut-elle opter pour un profit présumé?

La principale exigence qui définit si une entreprise peut ou non être incluse dans cette catégorie d'imposition est le montant de sa facturation annuelle. En cas de bénéfice présumé, les revenus ne peuvent pas dépasser 78 millions de rand par an.

L’option d’imposition dans cette catégorie doit avoir lieu au moment de la constitution de la société. Si une entreprise n'a pas opté pour le profit présumé ou souhaite échanger son système contre un autre régime fiscal, elle peut effectuer le changement au début de l'exercice.

Quels sont les impôts payés sur le bénéfice présumé?

Dans le bénéfice présumé, quatre taxes sont payées: impôt sur le revenu des sociétés (IRPJ), contribution sociale sur le revenu net (CSLL), programme d'interaction sociale (PIS) et contribution au financement de la sécurité sociale (COFINS).

Impôt sur le revenu - Entité légale (IRPJ)

L'IRPJ est calculé trimestriellement, c'est-à-dire tous les trois mois. En règle générale, il doit être payé en un seul versement jusqu'au dernier jour ouvrable du mois suivant la période fixée. Les dates prédéfinies pour le calcul sont: le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre et le 31 décembre.

Les taux de l'IRPJ varient entre 1, 6% et 32% de la valeur des revenus de la société. Pour faciliter le calcul, il faut utiliser la table d’impôt pour le bénéfice présumé. Les index suivants sont utilisés pour calculer l'IRPJ:

Taux IRPJType d'activité de l'entreprise
1, 6%Entreprises qui revendent du carburant ou du gaz naturel
8%Toutes les entreprises qui ne font pas partie des autres catégories
16%Sociétés fournissant des services de transport (à l'exception du transport de marchandises) ou des services généraux dans la limite d'un revenu brut de 120 000 R $ par an
32%Sociétés exerçant des activités ou des services d'administration, de location de biens immobiliers, de mobilier, de cession de droits ou de prestation de services

Contribution sociale sur le revenu net (CSLL)

La contribution sociale sur le revenu net est également calculée tous les trois mois, en pourcentages de 12% ou 32% . Les indices suivants sont utilisés pour calculer le CSLL:

Taux CSLLType d'activité de l'entreprise
12%Toutes les entreprises qui n'entrent pas dans la catégorie ci-dessous
32%Sociétés exerçant des activités ou des services d'administration, de location de biens immobiliers, de mobilier, de cession de droits ou de prestation de services

Programme d'interaction sociale (PIS) et contribution au financement de la sécurité sociale (COFINS)

Contrairement à IRPJ et à CSLL, PIS et COFINS sont calculés chaque mois sur la valeur des revenus bruts de l'entreprise. Pour le PIS, le taux de 0, 65% par mois est utilisé et pour le COFINS, il est de 3% par mois.

Les deux sont des contributions sociales. Le PIS est utilisé pour le paiement de l’assurance chômage et des primes salariales. COFINS est utilisé pour financer les activités de sécurité sociale, qui comprennent la santé publique, la sécurité sociale et l'assistance sociale.

Quelle est la différence entre le bénéfice présumé et le bénéfice réel?

Le profit présumé et le profit réel sont des formulaires d’imposition aux fins du paiement de l’impôt des personnes morales. La différence entre les bénéfices réels et présumés est liée au calcul de la valeur correspondant aux bénéfices de la société .

Dans le bénéfice présumé, le calcul est effectué sur une valeur préalablement établie, qui n'indique pas la valeur réelle du bénéfice de la société.

Dans le bénéfice réel, la valeur utilisée correspond au bénéfice net de la société, qui est défini après deux calculs.

En savoir plus sur Real Profit.

Premièrement, le total des revenus de la société est calculé au cours de l’exercice, c’est-à-dire le montant total provenant de la vente de produits ou de la prestation de services. De ce montant sont déduits les dépenses et autres coûts de la société. Le montant résultant de ce compte est le bénéfice réel de la société, qui servira de base pour calculer les impôts dus.

Apprenez-en plus sur PIS et COFINS et découvrez également le sens des expressions Bénéfice, Impôt et Impôt sur le revenu.

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