Bénéfice réel
Quel est le profit réel:
Le revenu réel est une forme de calcul du taux d’imposition applicable au paiement de l’impôt sur le revenu des sociétés (IRPJ) et de la contribution sociale sur le revenu net (CSLL).
La valeur du bénéfice réel est le régime général utilisé pour calculer la valeur de l'impôt sur les sociétés. En d'autres termes, si la société ne choisit pas une autre forme de calcul de l'impôt, le régime fiscal adopté sera le bénéfice réel. Ce système de calcul est considéré comme le plus complexe de ceux existant dans le système fiscal.
Comment fonctionne le revenu réel?
Le bénéfice réel est calculé sur la base du bénéfice comptable de la société. Cette valeur est obtenue après l'établissement des comptes de la société sur une période donnée. Les ajustements fiscaux prévus par la loi sont ajoutés à la valeur des bénéfices.
De nombreux types de sociétés doivent obligatoirement adopter ce régime fiscal, puisqu'il s'agit du régime fiscal général. La loi stipule qui sont:
- banques, sociétés de crédit et coopératives, institutions financières, gestionnaires de crédit immobilier, courtiers en devises, sociétés d’assurances et autres,
- les entreprises liées au secteur agroalimentaire,
- les entreprises bénéficiant d'un type d'exonération ou d'avantage fiscal,
- sociétés d' affacturage (octroi de crédits à court terme pour des biens ou des services à des entreprises en difficulté financière),
- les entreprises qui réalisent des bénéfices ou reçoivent des capitaux de l'extérieur du pays,
- Entreprises à but spécifique utilisant le modèle national simple.
Comment calculer le bénéfice réel?
Le calcul du bénéfice réel est effectué sur la base des valeurs du résultat net de la société.
La première étape de la comptabilisation du bénéfice réel consiste à déterminer la valeur du chiffre d'affaires total de la société pour la période, c'est-à-dire à calculer le montant des activités de la société liées à la vente de ses produits ou services. Ensuite, les dépenses engagées par la société pour son fonctionnement, telles que la maintenance et le paiement des employés, doivent être déduites de ce montant.
La valeur finale obtenue à partir de ce calcul correspond au bénéfice réel de l'entreprise. Ainsi, l'IRPJ de la société sera calculé en fonction de ce montant.
Quelle est la période de calcul du revenu imposable?
La période de calcul peut être effectuée de deux manières: une fois par an (tous les ans) ou tous les trois mois (tous les trimestres).
Calcul de l'IRPJ
Déjà, le calcul de l'impôt sur le revenu doit être effectué tous les trois mois, avec des dates fixées par la loi, soit le taux de 15% sur le bénéfice réel.
Les dates sont les suivantes: 1er mars, 30 juin, 30 septembre et 31 décembre.
Calcul CSLL
La CSLL doit être comptabilisée pour chaque période de trois mois, sur la base du bénéfice réel de la période correspondante. Le taux de la contribution à payer doit être calculé sur le bénéfice réel de la période.
Le taux correspond en règle générale à 9% du montant du revenu imposable. Pour les sociétés financières, de crédit et d’assurance, le taux appliqué est de 15% .
Quel est l'avantage du profit réel?
Le premier avantage qui peut être souligné est le fait que la valeur de la base de calcul est faite sur le bénéfice réel obtenu par la société, sur la base des données obtenues après la comptabilisation des bénéfices et des dépenses. De cette manière, en plus de correspondre à la réalité du profit, la fiscalité est plus juste.
Un autre avantage du bénéfice réel est la possibilité de ne pas payer l'IRPJ à un moment donné lorsqu'il y a une perte fiscale, ce qui se produit lorsque le bénéfice de l'entreprise est négatif, c'est-à-dire lorsqu'il n'y a pas de profit. Lorsque cette perte survient, il est possible que le paiement de l'impôt sur le revenu de la société ne soit pas effectué, puisque le calcul est effectué sur le bénéfice réel.
Dans cette situation, il existe encore un autre avantage, car la loi autorise, en cas de perte fiscale, l’entreprise à compenser le montant de la perte lors du prochain calcul du bénéfice.
La société qui opte pour le revenu imposable peut également avoir droit à certains avantages fiscaux et fiscaux, tels que le droit de déduire de l'impôt sur le revenu les montants utilisés pour financer des projets culturels, des programmes de santé et des dons, entre autres.
Programme de paiement des interactions sociales (PIS) et contribution au financement de la sécurité sociale (COFINS)
PIS et COFINS sont des contributions sociales. Le PIS finance l'assurance-chômage et les paiements versés aux travailleurs, COFINS étant utilisé pour payer des prestations de sécurité sociale.
Dans le calcul du bénéfice réel, le paiement du PIS est effectué sous forme non cumulative. Dans ce cas, la société a le droit de facturer la valeur PIS du montant facturé comptabilisé. Dans cette modalité, le taux PIS est de 1, 65% .
COFINS est également calculé sous forme non cumulative. Comme avec PIS, l’entreprise peut déduire le montant de la contribution facturée. Pour COFINS, le taux est de 7, 60% .
Différence entre le bénéfice réel et le bénéfice présumé
Le bénéfice réel et le bénéfice présumé sont deux formes de calcul différentes pour le paiement de l'IRPJ. La principale différence entre les méthodes de calcul est la base de calcul utilisée.
Comme indiqué ci-dessus, le bénéfice réel utilise la valeur du bénéfice net obtenu par la société. Le bénéfice présumé est basé sur une valeur établie précédemment et qui ne correspond pas à la réalité exacte du bénéfice de la société pour la période.
Voir aussi la signification de profit et profit présumé.
